Asesores: Las Empresas de Reducida Dimensión
Se considera empresas de reducida dimensión a las que en el ejercicio anterior han tenido una cifra de negocios que no supera los 8.000.000 de euros, siempre para ejercicios iniciados desde el 2005.
Si tomamos una empresa de reducida dimensión que ha obtenido un beneficio contable que asciende a 120.000 Euros.
Existe una diferencia temporal positiva de 20.000, y una negativa de 6.000. que se han originado en el propio ejercicio.
La Base Imponible del ejercicio es de 134.000 (120.000+20.000-6.000). La cuota a ingresar por el impuesto asciende, según los tramos previstos para los ejercicios iniciados a partir de 01/01/2005, a:
120.202'41 x 0'30 = 36.060'72 13.797'59 x 0'35 = 4.829'16 Tiene que ingresar un total de 40.889'88.
El tipo medio de gravamen que soporta esta empresa es de 40.889'88 / 134.000 = 30'51483%.
El gasto por el impuesto se determina por diferencia entre la cuota a integrar, el impuesto anticipado y el diferido. 40.889'88 + 1.800 - 6.000 = 36.689'88.
El Impuesto diferido y el Impuesto anticipado se calculan aplicando el primer tramo del tipo de gravamen (30%) sobre las diferencias. Impuesto anticipado: 30% x 20.000 = 6.000.
Impuesto diferido: 30% x 6.000 = 1.800.
Ejemplo de contabilización:
36.689,00 Impuesto sobre Beneficios a Impuesto Ben. diferido 1.800,00
Contacto:
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